728x90 내부회계관리제도12 [공부] IPE(Information Produced by Entity) 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에서는 내부회계관리제도를 운영하기 위한 양질의 정보를 사용하도록 하고있다. 이는 특히 재무제표의 신뢰성을 확보하기 위해서인데, 시스템에서 생성된 데이터나 내부통제의 운영에 사용되는 정보 및 보고서의 완전성과 정확성에 대해서 충분하게 테스트 하지 않은 경우가 발생하기 때문에 굉장히 중요한 요소이다. [IPE란] IPE는 기본적으로 회사에서 생성된 정보로 감사증거로 제시되는 정보이며, 외부감사인이 정보의 완전성과 정확성을 확신하기 위한 절차를 수행하여야 하는데, IPE가 이것을 위한 절차라고 볼 수 있다. 간략하게 말하면 이는 감사증거로 사용되는 데이터의 출처 경로라고 볼 수 있다. 전산감사를 수행하면서 대부분의 IPE는 데이터베이스, ERP 시스템(SAP 등)이 될수 .. 2021. 7. 14. [공부] 내부회계관리제도 용어 정리 ① RCM(Risk Control Matrix) ∙ 위험통제 매트릭스 ∙ 업무 프로세스 설명, 리스크 정보, 통제활동, 경영자 주장, 위험통제 테스트 절차 등을 기술한 문서 ② FC(Flow Chart) ∙ 업무순서도(플로우차트, 업무흐름도) ∙ 업무의 흐름을 도식화하고 절차마다 위험요소와 위험을 통제할 수 있는 대응방안을 기술한 문서 ③ MRC(Management Review Control) ∙ 관리자 검토(리뷰) 통제 혹은 경영진 리뷰통제라고 부름 ∙ 합리적 판단을 요하는 사항(퇴직충당부채, 대손충당부채 등)에 대한 관리자의 검토 절차를 규정하고 통제하는 문서 ④ WT(Walk Through) ∙ 재수행 또는 추적시사라고 부름 ∙ RCM 내에 설계된 업무 프로세스 및 테스트 절차가 맞는지 확인하고 실.. 2021. 7. 14. [공부] 내부통제 개요/구성요소 및 구성 체계 [내부통제란] 기업의 조직목적 달성에 대한 합리적 확신을 제공하기 위하여 회사의 이사회, 경영진 및 여타 구성원에 의해 지속적으로 실행되는 일련의 과정으로 일반적으로, 운영목적, 재무보고목적, 법규준수 목적의 세가지 동제로 구분됨. > 기업운영의 효율성 및 효과성 확보 ( 운영목적 ) ㄴ 회사가 업무를 수행함에 있어 자원을 효과적이고 효율적으로 사용하고 있는지. > 재무정보의 신뢰성 확보 ( 재무보고목적 ) ㄴ 회사가 정확하고 신뢰할 수 있는 재무정보의 작성 및 보고체계를 유지하고 있는지. > 관련 법규 및 정책의 준수 ( 법규준수목적 ) ㄴ 회사의 모든 활동은 관련 법규, 감독규정, 내부정책 및 절차를 준수하고 있는지. [내부통제의 구성요소] 1. 통제환경 ㄴ 내부통제제도 전체의 기초를 이루는 개념. .. 2021. 7. 14. [공부] 내부회계관리제도 개요/구축 [내부회계관리제도란] 내부회계관리제도 - 회사의 재무제표가 일반적으로 인정되는 회계처리기준에 따라 작성, 공시 되었는지에 대한 합리적 확신을 제공하기 위해 설계, 운영되는 내부통제제도의 일부분으로서 회사의 이사회와 경영진을 포함한 모든 구성원들에 의해 지속적으로 실행되는 과정. [내부회계관리제도 설계, 운영 체계] 내부회계관리제도는 5가지 구성요소를 가지며 이를 효과적으로 설계ㆍ운영하려면 17가지 원칙을 준수하고 75가지 중점사항을 고려해야 함. 5가지 구성요소(Components): 5가지 내부통제 구성요소는 존재하고 기능하여야 하며, 통합된 방식으로 함께 운영되어야 함. 각 내부통제 구성요소들의 미비점을 종합적으로 고려하였을 때 하나 이상의 중요한 취약점이 존재하지 않아야 함. 17가지 원칙(Prin.. 2021. 7. 14. 이전 1 2 3 다음 728x90
