728x90 반응형 공부37 [공부] 내부회계관리제도 용어 정리 ① RCM(Risk Control Matrix) ∙ 위험통제 매트릭스 ∙ 업무 프로세스 설명, 리스크 정보, 통제활동, 경영자 주장, 위험통제 테스트 절차 등을 기술한 문서 ② FC(Flow Chart) ∙ 업무순서도(플로우차트, 업무흐름도) ∙ 업무의 흐름을 도식화하고 절차마다 위험요소와 위험을 통제할 수 있는 대응방안을 기술한 문서 ③ MRC(Management Review Control) ∙ 관리자 검토(리뷰) 통제 혹은 경영진 리뷰통제라고 부름 ∙ 합리적 판단을 요하는 사항(퇴직충당부채, 대손충당부채 등)에 대한 관리자의 검토 절차를 규정하고 통제하는 문서 ④ WT(Walk Through) ∙ 재수행 또는 추적시사라고 부름 ∙ RCM 내에 설계된 업무 프로세스 및 테스트 절차가 맞는지 확인하고 실.. 2021. 7. 14. [공부] 전사수준통제(Entity-Level Control) [전사수준통제란] 회사 전체(Entity Wide)에 영향을 미치거나 업무수준통제에 전반적으로 영향을 미치는 내부통제. ㄴ 전사수준통제에 의존불가 -> 업무수준통제에 대한 테스트 범위 확대. ㄴ 관련 경영자주장 왜곡위험을 감소시킬 수 있는 경우. -> 전사수준통제 의존 가능 -> 업무수준통제에 대한 테스트 범위 축소 가능 직접 전사통제(Direct Entity-Level Control) : 재무제표와 관련된 경영자 주장이 왜곡될 위험을 적절히 방지하거나 적시에 적발할 수 있을 정도로 설계된 전사수준통제. 간접 전사통제(Indirect Entity-Level Control): 통제환경처럼 회사의 내부회계관리제도의 효과성에 전반적인 영향을 미치지만 중요한 재무제표 왜곡표시의 발생을 예방 및 적발하는 데에는 .. 2021. 7. 14. [공부] 내부통제 개요/구성요소 및 구성 체계 [내부통제란] 기업의 조직목적 달성에 대한 합리적 확신을 제공하기 위하여 회사의 이사회, 경영진 및 여타 구성원에 의해 지속적으로 실행되는 일련의 과정으로 일반적으로, 운영목적, 재무보고목적, 법규준수 목적의 세가지 동제로 구분됨. > 기업운영의 효율성 및 효과성 확보 ( 운영목적 ) ㄴ 회사가 업무를 수행함에 있어 자원을 효과적이고 효율적으로 사용하고 있는지. > 재무정보의 신뢰성 확보 ( 재무보고목적 ) ㄴ 회사가 정확하고 신뢰할 수 있는 재무정보의 작성 및 보고체계를 유지하고 있는지. > 관련 법규 및 정책의 준수 ( 법규준수목적 ) ㄴ 회사의 모든 활동은 관련 법규, 감독규정, 내부정책 및 절차를 준수하고 있는지. [내부통제의 구성요소] 1. 통제환경 ㄴ 내부통제제도 전체의 기초를 이루는 개념. .. 2021. 7. 14. [공부] 내부회계관리제도 개요/구축 [내부회계관리제도란] 내부회계관리제도 - 회사의 재무제표가 일반적으로 인정되는 회계처리기준에 따라 작성, 공시 되었는지에 대한 합리적 확신을 제공하기 위해 설계, 운영되는 내부통제제도의 일부분으로서 회사의 이사회와 경영진을 포함한 모든 구성원들에 의해 지속적으로 실행되는 과정. [내부회계관리제도 설계, 운영 체계] 내부회계관리제도는 5가지 구성요소를 가지며 이를 효과적으로 설계ㆍ운영하려면 17가지 원칙을 준수하고 75가지 중점사항을 고려해야 함. 5가지 구성요소(Components): 5가지 내부통제 구성요소는 존재하고 기능하여야 하며, 통합된 방식으로 함께 운영되어야 함. 각 내부통제 구성요소들의 미비점을 종합적으로 고려하였을 때 하나 이상의 중요한 취약점이 존재하지 않아야 함. 17가지 원칙(Prin.. 2021. 7. 14. 이전 1 ··· 5 6 7 8 9 10 다음 728x90 반응형
