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공부/IT 감사 및 내부회계 IT23

[공부] 내부통제 개요/구성요소 및 구성 체계 [내부통제란] 기업의 조직목적 달성에 대한 합리적 확신을 제공하기 위하여 회사의 이사회, 경영진 및 여타 구성원에 의해 지속적으로 실행되는 일련의 과정으로 일반적으로, 운영목적, 재무보고목적, 법규준수 목적의 세가지 동제로 구분됨. > 기업운영의 효율성 및 효과성 확보 ( 운영목적 ) ㄴ 회사가 업무를 수행함에 있어 자원을 효과적이고 효율적으로 사용하고 있는지. > 재무정보의 신뢰성 확보 ( 재무보고목적 ) ㄴ 회사가 정확하고 신뢰할 수 있는 재무정보의 작성 및 보고체계를 유지하고 있는지. > 관련 법규 및 정책의 준수 ( 법규준수목적 ) ㄴ 회사의 모든 활동은 관련 법규, 감독규정, 내부정책 및 절차를 준수하고 있는지. [내부통제의 구성요소] 1. 통제환경 ㄴ 내부통제제도 전체의 기초를 이루는 개념. .. 2021. 7. 14.
[공부] 내부회계관리제도 개요/구축 [내부회계관리제도란] 내부회계관리제도 - 회사의 재무제표가 일반적으로 인정되는 회계처리기준에 따라 작성, 공시 되었는지에 대한 합리적 확신을 제공하기 위해 설계, 운영되는 내부통제제도의 일부분으로서 회사의 이사회와 경영진을 포함한 모든 구성원들에 의해 지속적으로 실행되는 과정. [내부회계관리제도 설계, 운영 체계] 내부회계관리제도는 5가지 구성요소를 가지며 이를 효과적으로 설계ㆍ운영하려면 17가지 원칙을 준수하고 75가지 중점사항을 고려해야 함. 5가지 구성요소(Components): 5가지 내부통제 구성요소는 존재하고 기능하여야 하며, 통합된 방식으로 함께 운영되어야 함. 각 내부통제 구성요소들의 미비점을 종합적으로 고려하였을 때 하나 이상의 중요한 취약점이 존재하지 않아야 함. 17가지 원칙(Prin.. 2021. 7. 14.
[보안] 허용된 호스트만 접근 허용, 접근제어솔루션 우회불가 확인 방법 (DBSafer, Hiware 등의 IT Supporting Tools 설정 확인) 많은 회사들이 OS, DB 등에 접근하기 위하여 별도로 접근제어솔루션을 도입하여 사용하고 있습니다. 그럴 경우에 생각할 수 있는 위험은, 회사의 중요 OS, DB에 접근할 때, 접근제어솔루션을 우회하여 직접 OS, DB에 접속할 위험입니다. 일반적으로 OS, DB에 접근할 때 접근 절차는 아래의 설명과 그림을 참고하시면 됩니다. >> 사용자 PC 로그인(예 - AD 인증 등) -> 접근제어솔루션(예 - Hiware, DBSafer, ChakraMax, Petra 등) -> 접속할 OS/DB 선택 -> 접속할 계정 선택 후 패스워드 입력(회사별로 상이) -> 접근 성공 업무를 하다가 'OS, DB의 접근제어솔루션을 우회하여 접근할 수 없다.'라는 확신을 얻기 위해서 어떻게 이를 확인할 수 있을지에 대해 이.. 2021. 6. 16.
[OS] LDAP과 Active Directory란? [LDAP 이란?] LDAP(Lightweight Directory Access Protocol)은 분산 디렉토리 서비스에서 사용자, 시스템, 네트워크, 서비스, 앱 등의 정보를 공유하기 위한 오픈 프로토콜 입니다. 이는 Client - Server 구조를 기반으로 하고있습니다. 기존의 디렉토리 프로토콜 X.500은 OSI Layer이기 때문에 구조가 복잡하고, LDAP의 경우는 TCP/IP Layer 기반이기에 더욱 경량화 되어있습니다. (통신 네트워크 대역폭 상의 가벼움을 의미함.) LDAP은 네트워크 상에서 사용자, 시스템, 네트워크, 서비스, 애플리케이션 등의 정보를 쉽게 찾아볼 수 있게하는 소프트웨어 프로토콜이라고 생각하면 됩니다. LDAP 디렉토리 서비스 / LDAP 프로토콜은 다른 의미이며,.. 2021. 6. 15.
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