[공부] PLC(Process-Level Control)

[PLC란]

개별 거래가 실제로 발생, 기록, 처리 및 보고되는 과정에 대한 통제절차로 구성되어 재무제표의 계정과목에 직접적인 영향을 미치는 통제.

<통제범주>

- 승인 (Authorization)
- 상호대사 (Reconciliation)
- 시스템설정 (System Configuration)
- 핵심성과지표 (Key Performance Indicator)
- 예외사항/편집보고서 (Exception/Edit Report)
- 인터페이스 통제 (Data Interface)
- 시스템 접근 (System Access)
- 경영진 검토 (Management Review)

[PLC 구축 흐름]

1. 프로세스 이해
- 프로세스 자료 이해 -> 담당자 인터뷰 -> 업무기술서 작성 -> 업무 흐름도 작성
2. 위험식별 및 내부통제 파악
- 계정과목 도츨 -> risk 도출 -> control 파악
>> 내부통제 파악 단계
> 통제의 유형 파악 (위의 통제범주 참고)
> 예방통제/적발통제 여부 파악
> 자동화/수작업 통제 여부 파악
> 통제 빈도 파악
> 핵심통제 여부 파악 (Key Control)

3. 프로세스 수준 통제 평가
- 설계 효과성 판단 -> Key control 판단 -> 운영 효과성 판단 -> 종료 ( End or deficiency )



참고 : [중급 내부회계관리제도 실무], 삼일포마인, 2020